Налоговое резидентство Испании: критерии, тесты, типичные ошибки.

Что такое налоговое резидентство

Налоговое резидентство в Испании определяет, какие налоги и с каких доходов вы обязаны платить. Резидент декларирует мировой доход (IRPF), нерезидент — только доходы из Испании (IRNR).

Основные критерии (ст. 9 LIRPF)

Испания признаёт физлицо налоговым резидентом, если выполняется хотя бы одно:

1) 183 дня фактического пребывания

• Считаются любые дни присутствия (целые/частичные).
• Дни выезда/въезда тоже учитываются.
• В исключительных случаях Испания включает «презумпцию нахождения», если нет доказательств обратного.

2) Центр жизненных интересов находится в Испании

• Основные экономические интересы: бизнес, работа, активы.
• Личные интересы: место проживания семьи (супруг/несовершеннолетние дети).

3) Семейная презумпция

Если супруг(а) и несовершеннолетние дети живут в Испании — человек презюмируется резидентом, пока не доказано обратное.

Примеры

• Пример 1: 150 дней в Испании, но работа и бизнес находятся в Барселоне → резидент (центр интересов).
• Пример 2: 200 дней в Испании, но все доходы в другой стране → резидент (дни).
• Пример 3: 120 дней, но семья проживает в Испании → резидент (семейная презумпция).

Как доказать нерезидентство

• • Билеты, штампы, договора аренды в другой стране.
  • Сертификат налогового резидентства другой страны.
  • Банковские операции/справки о доходах.

Частые ошибки

• • Уверенность, что 182 дня — «безопасно».
  • Неподготовленные доказательства выездов.
  • Отсутствие документации на случай проверки.
  • Неправильное использование DTA.

FAQ

Нужно ли становиться резидентом официально?
Нет: резидентство определяется фактом, а не заявлением.

Можно ли быть резидентом двух стран?
Да. Тогда применяется Соглашение об избежании двойного налогообложения.

Источники:
Ley 35/2006 IRPF, Art. 9
Modelo 030 (Cambio de domicilio fiscal)
Convenios de Doble Imposición